电子税务的应用系统常见电子税务系统介绍，应用操作与金税四期背景和应用|上海羊羽卓进出口贸易有限公司

常见电子税务系统介绍、应用操作与金税四期背景和应用

第一讲基于《某省电子税务局用户操作手册》介绍与操作

一、系统简介

二、我的信息

三、我要办税

四、我要查询

五、互动中心

六、公众服务

七、特色业务

八、套餐及组合业务

第二讲基于《某省电子税务局快速操作指引》介绍与操作

一、新版登录体系的变化

二、登录模式介绍

（一）企业登录

（二）自然人登录

（三）代理机构登录

三、其他相关功能

（一）办税人的删除、冻结与解冻、绑定与解绑

（二）密码管理

四、实名采集

五、新版主界面介绍

六、新增及优化的主要功能介绍

（一）用户中心

（二）我要办税

（三）查询中心（我要查询）

（四）互动中心

（五）公众服务

（六）个性化办税

（七）常见问题

第三讲 浙江省电子税务局操作规程——对纳税人延期缴纳税款的核准

一、功能说明

二、操作路径

三、前置条件：

（一）已经正常登录浙江省电子税务局。

（二）法人,其他组织（因有特殊困难，需要延期缴纳税款的纳税人。）

四、操作步骤

（一）步骤1：主界面

（三）步骤2：填写信息

（四）步骤3：提交

第四讲金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

一、金税四期对企业与个人纳税信用监控项

（一）监控空壳企业

（二）监控银行信息

（三）监控自然人身份

二、金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

（一）成功针对，虚假注册

（二）虚开发票

（三）实名办税自然人异常行为

三、金税四期上线，纳税人应把握好15个方面

第五讲金税四期下的十条红线

红线一：虚开发票

红线二：对开、环开发票

红线三：三流不一致

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

红线六：个人所得税上动歪脑筋

红线七：疏忽小税种

红线八：骗取出口退税

红线九：库存账实不一致

红线十：长期零申报

第六讲金税四期下的税务稽查风险

一、金税四期下的税务风险之一

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

二、金税四期下的税务风险之二

1、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

2、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

3、无免税备案但有免税销售额异常。

4、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

5、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

6、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

7、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

9、新成立的公司频繁发票增量异常。

10、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

11、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

13、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

14、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

15、期间费用率偏高异常

三、金税四期下的税务风险之三

1、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

2、大量存在农产品抵扣异常。

3、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

4、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

5、增值税专用发票用量变动异常。

6、纳税人销售货物发票价格变动异常。

7、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

8、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

9、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

10、企业代别人挂靠社保。

11、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第七讲金税四期下“数电票”的落地实操

一、“数电票”在领用、验旧和增版增量上和传统发票的区别

二、“数电票”票面信息基本内容的变化及其审核要点

三、“数电票”备注栏信息采集规则的变化

四、开具“数电票”的四大流程

五、电子发票服务平台提供发票的开具模式

六、一直使用纸质发票小规模纳税人在需要时到税务机关代开“数电票”

七、商品种类较多的限制所涉及的开具销货清单

八、平台里 “客户信息分类管理”模块的主要功能

九、通过电子发票服务平台开票时备注信息的填写

十、开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度

十一、电子发票服务平台的开具总额度是否包括纸专与折叠票？

十二、开具红字“数电票”的四个范围

十三、通过电子发票服务平台发起红冲的规范处理

第八讲金税四期下“数电票”落地后存在的问题与应对

一、“数电票”中建筑、运输等特定业务发票特定标识的选择与开票时的注意点

二、选择的开票种类：平台电票、平台纸票、黑白盘纸票还是UKey电票

三、纳税人既开具“数电票”，又开具纸质发票的特殊要求

四、以前开具的是纸质发票且税率已经变化，现在发生退货后能否补开“数电票”？

五、申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供的资料

六、数电票“红色预警”的处理

七、纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

八、电子发票服务平台税务数字账户与发票入账标识

九、纳税人开出的“数电票”交付给对方的处理

十、已打印的“数电票”是否还需要保留“数电票”电子文件？

十一、税务数字账户中“海关缴款书采集”模块需要纳税人采集的信息

十二、纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除的处理

十三、取得的代开农产品免税普通发票无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选的处理

电子税务局手机APP上线运行，10个办税缴费应用场景集中推出

办税缴费，省时便捷。近日，北京税务集中推出10个全新的办税缴费应用场景，其中多数依托电子税务局展开，在通俗易懂解读办税变化的同时，全景展现本市深化税收征管改革的亮点成果。据介绍，电子税务局手机APP上线运行后，已覆盖4大领域112项业务，实现企业个人随时登、系统操作随时学、重要事项随时办、涉税数据随时查、跨屏协作随时切，进一步推动“非接触式”办税。

智能退税

减税数据“自动计算”

“和以前多头奔波、比较繁复的退税程序不同，今年的留抵退税申请的时候方便了很多。只需要登录电子税务局，进入到相关模块，系统就会对咱们是否符合退税条件进行自动审核。如果符合，就会自动进入填报界面。”中交建筑集团税务主管王翮（hé）说，这样的改进让企业办事人员操作起来更省心，提升了数据填报的准确性和工作效率，“从申请提交到审批完成再到退税款到账的整个流程，一周内就全部完成”。

王翮说，电子税务局上线以来，业务种类不断扩充，现在企业绝大部分日常业务都可以线上办理。“手机APP操作十分方便，跑税务局的次数越来越少。”

此次发布的10个办税缴费应用场景中，两个场景聚焦助企纾困展开。“我们推出4项举措助力政策红利直达快享。”市税务局相关负责人介绍，“定制e服务”为企业量身定制推送税收优惠政策和待办事项；“在线导办”让企业办事人员在线实时与税务人员互动、边办边问；“智能退税”实现申报表“一页预填”、减税数据“自动计算”；电子“红利账单”定期推送，帮企业算清享受税费减免的红利账。

此外，12366热线的智能客服“小慧”，可随时提供涉税缴费咨询服务，24小时不打烊。纳税人咨询政策、办税缴费问题，都可以通过热线、网页端、微信和支付宝小程序等渠道得到快速响应。

移动办税

开业注销都能网上办结

数据显示，2020年至今年9月，全国累计新办个体工商户1734.2万户，为稳定就业保障民生发挥了重要作用。北京税务部门在落实个体工商户税费优惠政策的基础上，打造了个体工商户开办、申报、注销全生命周期便利化办税套餐。

个体工商户经营者开业时，只需在电子税务局填写《工商登记个体套餐式信息采集表》，税务人员在线审核通过后，即可实现全程网上办结。经营者可以免费线上申领税控装置UKEY，选择自取或邮寄到家。办理注销同样方便，进入电子税务局“注销前置事项办理套餐”，按要求办理未完结事项，通过所有的注销前置项目后，即时办结注销。

悦宾饭馆是改革开放以来北京的第一家个体户，至今已经营了42年。悦宾饭馆第三代经营者郭华说：“通过电子手机APP办税，让我们感受到营商环境越来越好，手续越来越简单，把个体户从繁琐的办理各种手续中解脱出来。”

郭华形象地说，这种充分尊重市场主体的特性，就如同做菜时充分尊重食材的特性一样，激发出了个体户的能动性，让自己把更多的精力放在刀刃上，研究菜品、提升品质、强化运营。

一网通办

个人房产交易“居家拿证”

此次推出的个人办税场景，重点突出线上办税的方便快捷。以个人不动产交易为例，纳税人办理房屋交易缴税时，只需登录“一网通办”平台，即可一次性提交全部业务申请，市税务局协同市规自委、市住建委等部门网上并联审核，在线反馈结果，提供网上缴纳税费服务和电子完税证明、电子不动产权证书。纳税人可以足不出户“居家拿证”。

个人股权转让实行“先税后证”后，办理流程同样方便快捷。通过税务部门和市场监督管理部门建立的线上信息交互机制，系统自动查验纳税人的纳税申报信息，无需线下提交相关纸质证明材料。纳税人还可通过个人股权转让线上事前辅导功能，线上提交、确认相关材料，实现线下一次性办结纳税申报。

据介绍，目前本市广泛推行预约办税，实现错峰办税。纳税人在“北京税务”微信公众号中点击“预约办税”，即可进入系统，了解相应业务的办理方式。如果属于全程网办业务，点击电子税务局链接即可登录；确需现场办理的事项，可以根据“一次性告知”提醒，准备好材料后预约办理。

来源：北京日报记者陈雪柠

流程编辑：郭丹