嵌入式软件也能享受退税优惠，你知道吗？

在国家的大力支持下，软件及集成电路产业一直以来都享有多方面的政策鼓励，包括投融资、人才、知识产权保护和市场应用等领域，特别是在财税优惠政策方面，力度更是不容小觑。例如，对软件企业自行开发销售的软件产品，国家实施了增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策，极大地降低了企业的增值税负担。

然而，随着技术的发展，软件已不仅仅局限于独立产品。汽车电子、通信设备、工业控制、航空航天、现代医疗设备等众多关键领域中，软件通常作为硬件设备的重要组成部分出现。对于这些嵌入在硬件中的软件产品，它们是否也能够享受同样的增值税优惠政策呢？

答案是肯定的。

嵌入式软件增值税即征即退政策解读

根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，简称“100号文”）的规定，嵌入式软件产品同样适用于即征即退的增值税优惠政策。100号文明确指出，嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件或机器设备中，并随其一并销售，构成计算机硬件或机器设备组成部分的软件产品。因此，符合条件的嵌入式软件同样可以申请退税。

可享受退税的嵌入式软件范围

需要注意的是，嵌入式软件的退税政策仅适用于在境内销售且增值税税负超过3%的软件产品，并不适用于外销产品。

具体来说，以下三类嵌入式软件产品可以申请退税：

1.自行开发生产的嵌入式软件 ：企业自主研发并生产的嵌入式软件产品。

2.经过本地化改造的进口软件 ：对进口软件进行本地化改造的嵌入式软件产品，包括重新设计、改进、转换等（不含汉化）。

3.受托开发且拥有著作权的嵌入式软件 ：纳税人受托开发的软件产品，并取得软件著作权。

税务机关通常要求企业提供《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》作为软件自主权的证明。

嵌入式软件退税额的计算方法

一些财务人员可能会误解“对增值税实际税负超过3%的部分即征即退”的政策，简单地认为退税金额等于“软件销售额*10%”。实际上，根据100号文的规定，嵌入式软件退税额的计算要更为复杂。具体公式如下：

1.即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额×3%；

2.当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额；

3.当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额×13%

简化后的退税金额计算公式为：退税金额 = 内销软件销项税 - 内销软件进项税 - 软件分摊进项税 - 内销软件销售额×3%。

如何确保嵌入式软件与硬件的准确核算

为了准确申请退税，企业必须将硬件设备与嵌入式软件分开核算。建议设置专门的会计科目，如“主营业务成本/收入-内销-软件/硬件”，并明确区分销项税额和进项税额。同时，在开具发票时，企业应在发票项目中增加一列，明确标注软件名称、版本号、销售额、税率及税额。

软件销售额的确定原则

很多企业可能认为可以通过增加软件部分的销售比重来获得更多的税收优惠，但这并不可行。根据100号文的规定，计算机硬件和机器设备的销售额应按以下顺序确定：

1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算；

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算；

3.按计算机硬件、机器设备的组成计税价格计算。

为了确保退税的合规性，企业需要对嵌入式软件的成本进行精确核算，并按10%的硬件成本利润率来确认软件销售额。这对财务人员的核算精度提出了更高的要求，尤其是在处理多种销售品类时，更是增加了开票和核算的工作量。

嵌入式软件在许多关键领域中发挥着重要作用，其同样可以享受国家增值税即征即退的优惠政策。然而，企业在申请退税时，需要特别注意软件与硬件的分开核算，并确保符合相关政策要求。通过精确的财务核算和合理的发票管理，企业能够合法合规地享受税收优惠，为自身发展助力。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）

嵌入式软件也能享受退税优惠，你知道吗？

在国家的大力支持下，软件及集成电路产业一直以来都享有多方面的政策鼓励，包括投融资、人才、知识产权保护和市场应用等领域，特别是在财税优惠政策方面，力度更是不容小觑。例如，对软件企业自行开发销售的软件产品，国家实施了增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策，极大地降低了企业的增值税负担。

然而，随着技术的发展，软件已不仅仅局限于独立产品。汽车电子、通信设备、工业控制、航空航天、现代医疗设备等众多关键领域中，软件通常作为硬件设备的重要组成部分出现。对于这些嵌入在硬件中的软件产品，它们是否也能够享受同样的增值税优惠政策呢？

答案是肯定的。

嵌入式软件增值税即征即退政策解读

根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，简称“100号文”）的规定，嵌入式软件产品同样适用于即征即退的增值税优惠政策。100号文明确指出，嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件或机器设备中，并随其一并销售，构成计算机硬件或机器设备组成部分的软件产品。因此，符合条件的嵌入式软件同样可以申请退税。

可享受退税的嵌入式软件范围

需要注意的是，嵌入式软件的退税政策仅适用于在境内销售且增值税税负超过3%的软件产品，并不适用于外销产品。

具体来说，以下三类嵌入式软件产品可以申请退税：

1.自行开发生产的嵌入式软件 ：企业自主研发并生产的嵌入式软件产品。

2.经过本地化改造的进口软件 ：对进口软件进行本地化改造的嵌入式软件产品，包括重新设计、改进、转换等（不含汉化）。

3.受托开发且拥有著作权的嵌入式软件 ：纳税人受托开发的软件产品，并取得软件著作权。

税务机关通常要求企业提供《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》作为软件自主权的证明。

嵌入式软件退税额的计算方法

一些财务人员可能会误解“对增值税实际税负超过3%的部分即征即退”的政策，简单地认为退税金额等于“软件销售额*10%”。实际上，根据100号文的规定，嵌入式软件退税额的计算要更为复杂。具体公式如下：

1.即征即退税额 = 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 - 当期嵌入式软件产品销售额×3%；

2.当期嵌入式软件产品增值税应纳税额 = 当期嵌入式软件产品销项税额 - 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额；

3.当期嵌入式软件产品销项税额 = 当期嵌入式软件产品销售额×13%

简化后的退税金额计算公式为：退税金额 = 内销软件销项税 - 内销软件进项税 - 软件分摊进项税 - 内销软件销售额×3%。

如何确保嵌入式软件与硬件的准确核算

为了准确申请退税，企业必须将硬件设备与嵌入式软件分开核算。建议设置专门的会计科目，如“主营业务成本/收入-内销-软件/硬件”，并明确区分销项税额和进项税额。同时，在开具发票时，企业应在发票项目中增加一列，明确标注软件名称、版本号、销售额、税率及税额。

软件销售额的确定原则

很多企业可能认为可以通过增加软件部分的销售比重来获得更多的税收优惠，但这并不可行。根据100号文的规定，计算机硬件和机器设备的销售额应按以下顺序确定：

1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算；

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算；

3.按计算机硬件、机器设备的组成计税价格计算。

为了确保退税的合规性，企业需要对嵌入式软件的成本进行精确核算，并按10%的硬件成本利润率来确认软件销售额。这对财务人员的核算精度提出了更高的要求，尤其是在处理多种销售品类时，更是增加了开票和核算的工作量。

嵌入式软件在许多关键领域中发挥着重要作用，其同样可以享受国家增值税即征即退的优惠政策。然而，企业在申请退税时，需要特别注意软件与硬件的分开核算，并确保符合相关政策要求。通过精确的财务核算和合理的发票管理，企业能够合法合规地享受税收优惠，为自身发展助力。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）

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