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智慧税务电子发票大数据应用

来源：长城网

纳税人在涿州办税厅通过自助导税机器人查询业务办理流程。

长城网记者烟成群通讯员周子龙

办税微厅搬进企业里，足不出户搞定所有涉税事宜。

在雄安新区5G办税服务厅内，95%以上涉税事项全程网上办。

推行电子发票，财行税“十税合一”简并申报，增值税、消费税与附加税费整合申报……

近日，河北省委办公厅、省政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》（以下简称《实施方案》）提出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。

河北省税务局以纳税人缴费人为中心，以智慧税务建设和发票电子化为突破口，不断深化大数据应用，全力提高税务系统运行效率，提升税收治理现代化水平。

智慧税务：让服务更精细、更精准、更贴心

8月27日，长城汽车A股市值达5795亿元，超过通用、宝马、本田、日产和现代等全球一流车企。对于长城汽车来说，集团旗下30余家分、子公司财务部门都在位于保定的集团总部办公，每月使用的发票量达上万张，涉税业务繁多。

如何帮助长城汽车提升办税效率，保定税务部门的做法是把办税厅“搬”进企业，推出个性化、定制版的办税“微厅”，实现办税缴费由“最多跑一次”变成“一次都不用跑”。

税务部门为长城汽车安装的办税“微厅”。陈甜甜摄

“以前到办税厅办业务，来回需要一个半小时，遇到堵车，半天就过去了。现在不用出公司分分钟就能把发票领了，合同备案、非居民业务等33项涉税事项也可办理，有问题还能通过远程服务一键咨询。”财务部张倩告诉记者。

目前，在保定市，税务部门已建设了“驻企微厅”22个、“分局微厅”44个、“智能办税厅”27个，智慧办税设备达588台，主城区一般性业务平均办理时间由原来30分钟缩短到2分钟之内。

在雄安新区，全省首家5G智慧办税服务厅6月1日投入运行，“无场所办税、不见面服务”效果初现，95%以上的涉税业务实现“全程网上办”，网上申报率达99%，100%的涉税项目实现“全区通办”，跨区域经营建筑业报验登记和预缴税款业务网上办理率在80%以上。

邢台市任泽区税务人员协助企业财务人员办理业务。邢泽志摄

“我们将在太子城冰雪小镇建设智慧办税厅，可为纳税人缴费人，特别是涉奥企业、运动员、外籍技术官员等提供更便捷、智能、高效的办税服务。目前设计方案已确定，建设工作正紧张进行中，今年底北京冬奥会测试赛前竣工并投入使用。”张家口市崇礼区税务局局长冯勇介绍。

《实施方案》提出，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项掌上办理。近年来，河北省税务局以保定、邢台等地为“试验田”，率先试点建设“智慧税务”。河北省税务局印发高质量推进智慧税务建设指导意见和开展“智慧税务启动年”活动实施方案，为全省智慧税务建设提供了具体的“施工图”。

目前，河北省电子税务局业务办理率达96%以上，智慧办税厅发票领用占比升至60%、发票代开升至70%，传统办税厅取号降幅60%、人员分流65%。

电子发票：实现安全链条便捷而高效

日前，张家口市北坤泰建筑工程有限公司接收到销售方开具的7000元增值税电子专用发票，在当地税务部门的辅导下顺利完成抵扣。

“既节省了取票时间，还能24小时即开即用，增值税电子专用发票真是非常方便。”该公司财务负责人贺有桃表示。

增值税电子专用发票具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点。《实施方案》中明确提出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，将落实发票电子化改革作为其中一项重要工作。

2020年9月，石家庄市被确定为专票电子化试点，当年10月13日开出首张电子专票，10月26日将电子专票受票方扩大至全省。

作为全国首批试点，石家庄市税务局按照时间节点，开展系统上线运行、岗责本地化及配套流程重新梳理等全流程系统化运行，确保推行过程中的安全，为电子专票在全省推行提供了宝贵经验。

为进一步减轻纳税人负担，税务部门向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台等系统，提供免费的电子专票开具、发票状态查询和信息批量下载服务。

河北省税务局与警方合作共同打击虚开骗税。长城网记者李丽钧摄

截至今年8月中旬，石家庄市有5910户纳税人累计开具增值税电子专用发票9921张，涉及金额4.34亿元、税额3943.65万元，全市累计受票1.24万份。

发票电子化为守法企业提供了降成本、提效率的更优服务，但也有不法分子利用电子专票实施违法行为，扰乱经济秩序、侵害国家权益。对此，河北省税务局在稳步推进发票电子化的同时，开发了“电专主题”程序，编写风险指标，对涉税风险实施精准管理，实现疑点信息系统自动预警并快速分析、快速应对，既最大程度方便纳税人，又及时有效防范虚开骗税风险。

今年3月份，河北省税务局与警方合作，快速查处全国首起虚开增值税电子专用发票团伙案，成功抓获团伙成员6人，查明犯罪嫌疑人通过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，涉及金额400余万元，有效震慑了不法分子。

大数据应用：助力服务提档征管提质

6月1日起，财行税“十税合一”简并申报；8月1日起，增值税、消费税与附加税费整合申报……这些政策措施的实行，为纳税人办税减负增效，而其背后，是大数据的有力支撑，使全省258.98万户相关纳税人受益。

保定市富尧润滑油脂有限公司会计戎丹丹在体验了整合申报后说：“我们是按月申报，以前一个税种就需要填写几张表格，有的数据重复填写，费时费力还容易出错。现在一张表填几个税种，而且已有数据可自动预填，税额自动计算、申报异常提示，大大减少了工作量和报错率。”

邯郸市税务局在全省率先打造“智慧服务数据监控指挥中心”，强化数据创新利用，通过对窗口办理业务平均时长、人工办理业务占比、自助终端平均办理户次/台等量化性管理服务数据进行深入分析，实施差异化、个性化的改进方案，解决税收服务基层一线“服务对象”不精准、“服务任务”不明确、服务数据难应用等问题。

大数据应用在推进纳税服务的提档升级同时，也可起到为纳税人提供风险提醒的作用。

前不久，通过大数据分析，隆尧县税务局发现河北尧安矿业有限公司财务费用过高，可能存在多列费用的风险，于是第一时间向企业发送提醒函。

收到提示函后，尧安矿业迅速核查账务，发现2020年财务费用的利息是母公司山东枣庄矿业（集团）的借款利息，没有开具发票，在企业所得税前列支，如不及时调整，将面临偷逃税款处理，影响企业信用评价。

平泉税务干部进行数据分析，并通过电话与企业财务人员沟通。王宏磊摄

8月18日，尧安矿业负责人石建堂介绍，多亏了税务部门及时提醒，该公司马上排除了税收风险，避免了信用受损和税务处罚。

河北省税务局货物和劳务税处处长董西娟介绍，近年来，税务部门充分发掘和利用海量数据资源颗粒度细、类型多的特点，积极构建“信用+风险”动态监管体系，压减高信用纳税人办税环节，提醒中低风险纳税人更正差错，及时阻断化解高风险纳税人税收风险。

保定市税务局设立“纳税人体检中心”，纳税人可以自助打印《涉税体检报告》，为纳税人赢得及时自查改正时间，解决了诸如异地非正常户提醒、个税未申报、扣款未成功等影响正常办税和纳税信用等级的问题。

河北省税务局党委书记、局长程俊峰认为，在数字化快速发展的新形势下，政府治理向数字化转型已成为一种必然。河北省税务部门将继续以大数据为驱动，采取建设智慧税务生态体系、推动发票电子化等一系列改革举措，对接“数字河北”和“新型智慧城市”建设，实现税收的数字化、智能化转型升级，从而全面提升执法、服务、监管现代化水平，提高服务经济强省战略保障能力。

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税收征管迎数字化大变革：加强“税收洼地”逃避税行为监管

3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（下文简称《意见》）正式对外发布。

《意见》明确提出，围绕构建新发展格局，深化税收征管制度改革，建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的智慧税务。

具体而言，到2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制等。

《意见》还对一些重点监管领域提出要求。比如，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管；对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度等。

3月29日，国家税务总局总经济师王道树在国新办发布会上表示，《意见》为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划。这将推动税收征管的第三次变革（前两次变革分别是国地税的合作、合并），其特征可概括为“合成”，是执法、服务、监管的系统优化，是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级。

2025年基本实现发票的全面电子化

《意见》明确提出，要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。

发票电子化改革为其中重要的一项改革。按照《意见》的规划，2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。

目前，互联网平台企业已经较为广泛地使用电子发票，包括京东、滴滴、携程等，都可以很方便快捷地开具电子发票。类似京东这样的企业，日常交易金额很大，开票量巨大，若用纸质发票，纸张消耗量很大，发票传输、纸质发票存储等负担也比较重，他们都乐于见到电子发票的推广。

不过，电子发票应用在普通发票领域较为成熟，增值税专票发票电子化还在局部地区试点。2020年12月21日起，天津、河北、上海、江苏、浙江、深圳等11个地区新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。2021年1月21日起，试点范围扩大到北京、山西、内蒙古、辽宁等25个地区。

北京一家文化类企业财务负责人对21世纪经济报道记者表示，他们会更习惯纸质发票，因为机打纸质发票是唯一的，但电子发票可以反复打印，这提高了财务的核验工作量。为了避免同一张电子发票反复报销，一方面要求员工自律，另一方面会增加审批环节，可能会要求部门领导更多地签字确认。除非企业增加扫描等设备，同一张发票只能扫描录入一次。

北京智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生对21世纪经济报道记者表示，整体来看，当前纳税人用纸质发票的比较多，可以反复打印的电子发票存在重复报销的可能。但是电子发票无疑是未来的发展方向，电子发票能为纳税人节省成本，保密性会更好，也能更好地防控虚开发票行为。

资深财税专家贾鹏对21世纪经济报道记者表示，当前使用电子发票的，更多的是组织架构复杂的大公司，和业务量大且繁琐的一些专业性公司，因为和纸质发票相比，电子发票具有领购便捷、开具方式多元、可网络传输、云端储存、自动归集入账、人工成本低、准确率高、节省空间等优势。特别是与国家税务总局金税系统联网后，能更加准确地辨别真伪。

中瑞税务师事务所合伙人赵岩对21世纪经济报道记者表示，电子发票使用起来很便利。现在电商平台上购物，或者在餐厅吃饭，扫码填信息后，电子发票很快就可以开好，而且容易保存。增值税专用发票的电子化还在地方试点，管理严格的专票要全面电子化，可能还需要合同、交易、资金等数据支持。

推进“以数治税”精准监管

电子发票是个基础，要实现税收征管的智能化，还需要推进其他工作。

比如，推进税收大数据共享应用。《意见》提出，探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取。

当前各地都在大力推进数字化建设，部分专门设立数据管理局，但要真正破解“数据孤岛”，让各部门各领域数据帮助科学决策，需要费不少功夫。

《意见》明确，要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。

“对于销售企业而言，可能东西已经卖出去了，已经给下游开了发票，但上游供应商的发票还没有开过来，这里面存在时间差。企业经营过程中，货物或服务流、资金流、发票流未必能实现’三流合一’，有时候一些常规的经营活动也会被系统预警”，上述公司财务负责人表示。

王冬生表示，税务部门的金税三期，可以对同行业企业数据进行比对，通过设置一些指标，如果某家企业的指数超过参考值，系统会自动提示有风险。但大数据分析只是风险提示，不能直接确认企业经营有问题。要确认企业是否有违规行为，不能只看数据，还要看公司合同、账户，要掌握企业业务实质。

赵岩表示，当前应用的金税三期，基于企业发票提供的大数据，通过设置税负率、利润率等指标，系统可以自动提示存在风险的企业。但大数据提示的这些风险，未必是真有问题，可能只是企业的异常或者临时活动，还需要核实。不过，大数据有时候也能发现真问题。

赵岩进一步指出，要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，需要其他数据加以支持。以票控税，能比较好地把控交易环节，但存量环节的税收征管，像房产税——这跟企业拥有房地产的估值、面积等有关，光靠企业日常发票数据是不够的。再比如，当前个税专项附加扣除，需要提供房贷信息、取得学位信息、父母子女关系等，这些都需要加大部门数据共享。

加强重点领域风险防控

《意见》还指出，对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

国家税务总局总审计师饶立新表示，下一步，将按照《意见》的要求，从促进全国统一市场建设、营造公平竞争税收秩序等方面出发，通过加强制度建设、完善税收政策等措施加以防控，持续加强与公安等部门在信息共享、联合办案等方面的协同，充分发挥税收大数据作用，进一步提升打击涉税违法犯罪行为的精准度，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。

何谓预防性制度？有业内资深人士对21世纪经济报道记者表示，当前国内“税收洼地”的形成，部分是政策本身很优惠，比如西部大开发、海南自贸港等，部分是地方给予企业税收返还形成的，还有部分是因为不同地方的执法尺度存在松紧程度的差异。要加强预防性制度建设，法规本身要不断完善，统一政策执法尺度；对于特定的优惠政策，也要设置一些前置条件，减少企业通过造假的套利行为。

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