电子税务应用系统意义 常见电子税务系统介绍，应用操作与金税四期背景和应用

常见电子税务系统介绍、应用操作与金税四期背景和应用

第一讲 基于《某省电子税务局用户操作手册》介绍与操作

一、系统简介

二、我的信息

三、我要办税

四、我要查询

五、互动中心

六、公众服务

七、特色业务

八、套餐及组合业务

第二讲 基于《某省电子税务局快速操作指引》介绍与操作

一、新版登录体系的变化

二、登录模式介绍

（一）企业登录

（二）自然人登录

（三）代理机构登录

三、其他相关功能

（一）办税人的删除、冻结与解冻、绑定与解绑

（二）密码管理

四、实名采集

五、新版主界面介绍

六、新增及优化的主要功能介绍

（一）用户中心

（二）我要办税

（三）查询中心（我要查询）

（四）互动中心

（五）公众服务

（六）个性化办税

（七）常见问题

第三讲 浙江省电子税务局操作规程——对纳税人延期缴纳税款的核准

一、 功能说明

二、操作路径

三、前置条件：

（一） 已经正常登录浙江省电子税务局。

（二） 法人,其他组织 （因有特殊困难，需要延期缴纳税款的纳税人。）

四、操作步骤

（一）步骤1：主界面

（三） 步骤2：填写信息

（四）步骤3：提交

第四讲 金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

一、金税四期对企业与个人纳税信用监控项

（一）监控空壳企业

（二）监控银行信息

（三）监控自然人身份

二、金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

（一）成功针对，虚假注册

（二）虚开发票

（三）实名办税自然人异常行为

三、金税四期上线，纳税人应把握好15个方面

第五讲 金税四期下的十条红线

红线一：虚开发票

红线二：对开、环开发票

红线三：三流不一致

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

红线六：个人所得税上动歪脑筋

红线七：疏忽小税种

红线八：骗取出口退税

红线九：库存账实不一致

红线十：长期零申报

第六讲 金税四期下的税务稽查风险

一、金税四期下的税务风险之一

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

二、金税四期下的税务风险之二

1、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

2、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

3、无免税备案但有免税销售额异常。

4、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

5、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

6、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

7、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

9、新成立的公司频繁发票增量异常。

10、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

11、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

13、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

14、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

15、期间费用率偏高异常

三、金税四期下的税务风险之三

1、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

2、大量存在农产品抵扣异常。

3、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

4、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

5、增值税专用发票用量变动异常。

6、纳税人销售货物发票价格变动异常。

7、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

8、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

9、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

10、企业代别人挂靠社保。

11、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第七讲 金税四期下“数电票”的落地实操

一、“数电票”在领用、验旧和增版增量上和传统发票的区别

二、“数电票”票面信息基本内容的变化及其审核要点

三、“数电票”备注栏信息采集规则的变化

四、开具“数电票”的四大流程

五、电子发票服务平台提供发票的开具模式

六、一直使用纸质发票小规模纳税人在需要时到税务机关代开“数电票”

七、商品种类较多的限制所涉及的开具销货清单

八、平台里 “客户信息分类管理”模块的主要功能

九、通过电子发票服务平台开票时备注信息的填写

十、开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度

十一、电子发票服务平台的开具总额度是否包括纸专与折叠票？

十二、开具红字“数电票”的四个范围

十三、通过电子发票服务平台发起红冲的规范处理

第八讲 金税四期下“数电票”落地后存在的问题与应对

一、“数电票”中建筑、运输等特定业务发票特定标识的选择与开票时的注意点

二、选择的开票种类：平台电票、平台纸票、黑白盘纸票还是UKey电票

三、纳税人既开具“数电票”，又开具纸质发票的特殊要求

四、以前开具的是纸质发票且税率已经变化，现在发生退货后能否补开“数电票”？

五、申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供的资料

六、数电票“红色预警”的处理

七、纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

八、电子发票服务平台税务数字账户与发票入账标识

九、纳税人开出的“数电票”交付给对方的处理

十、已打印的“数电票”是否还需要保留“数电票”电子文件？

十一、税务数字账户中“海关缴款书采集”模块需要纳税人采集的信息

十二、纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除的处理

十三、取得的代开农产品免税普通发票无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选的处理

电子税务系统何时让人省心？

电子税务局何时让人省心？

①1月5号申报水资源税，填好申报表之后提交了5次，老是提示申报失败。没有办法，把电话打给本地纳税服务热线，工作人员说好几个单位都来电话了，都是这样的情况！说这是系统问题，让等等再报。没有办法，又过了两天，今天下午刚申报完成！

②今天去电子税务局打印12月社保缴纳完税证明，系统能查询到该月上交的汇总金额，但是一执行打印，就提示W001:生成PDF失败或链接超时！我们税务系统这么庞大，为什么不自己做一个PDF的格式的程序，这小程序也不复杂。或者都进入大数据时代了，为什么不能生成WPS格式的WORD或者EXCELL文件格式！而非得要用PDF格式？！！

③工会经费入税费，残疾人保障金入税费，社保医保入又入税费！水利局的水资源税入税了……电子税务系统已经变成百家汇了！不管要收税而且是难收费的项目的都往里面塞，搞得电子税务系统承载量越来越巨大。税务人员成了某些单位的传话筒！某些单位的人更是人浮于事！没有减少一个人！到底是收税？还是收费？成了万能油！谁都想伸手进去！

④系统更新成就了“日新月异”这个成语，特别这两年电子税务局系统月月甚至几天就更新！几乎每个月都在进行更新，变化得实在让人眼花缭乱，各种系统工具层出不穷，让人目不暇接！让纳税人刚刚才适应了一种操作方式，可是新的又接踵而至，而且很随意说变就变！

这么大的系统，为什么税务没有自己的浏览器？没有自己的PDF格式的工具等等，没有自己的一套完整的税务生态系统！浏览器使用百样齐出，PDF的系统使用更是五花八门！缺少自己的系统东西之后，这个不兼容那个不匹配！做一个税务实用的系统这么难吗？

每一次系统升级都杂乱无章，报税期网络系统经常打不开，比对不上甚至申报填完了，最后申报时系统又坏了！真是让人一筹莫展心神俱疲。

⑤最近开张发票，还要频繁刷脸。对于这个新系统，实际上并未带来太多便利，让人疑惑的是这究竟方便了谁？税法规定企业要公私分明，可这个系统强制绑定办税人员个人手机，而且一人一码！刷脸不成，还得几次甚至几十次，像个二傻一样，抬头眨眼张嘴。

会计人员的手机验证码声音又一次次响起！刷脸再加上验证码，到底是为了什么？保密吗？谈不上。大数据了，只要真实业务谁开发票都一样！

如果开票不是真实业务，谁开发票也要找公司，作为财务从业人员，让人真是难言喜欢，更谈不上敬重！

电子税务局系统，给大家的感觉是让你欢喜让你忧！系统要做大做强，任重而道远！

没有自己的东西，东拼西凑的软件堆集，尤其让人无语！

#纳税那些事# #纳税资格# #财税单位#

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