零余额账户资金违规转拨问题解析
一、概念阐释
零余额账户是预算资金最终付款的关键控制手段，它集中管理所有预算资金于国库之中，有效避免了因分散、重复账户设置导致的资金滞留问题。此账户可用于转账、提现等结算业务，但仅限于向符合规定的账户划拨特定款项，如工会经费、住房公积金等，严禁向其他单位或个人账户违规转账。
二、违规现象描述
在国库集中支付改革初期，由于相关配套制度尚不完善，特别是单位基本账户仍保留的情况下，存在从零余额账户违规转账至其他账户或提取现金存入个人存折的现象。这种规避财政预算管理的行为，不仅违反了制度规定，还构成了国库集中支付资金的主要风险之一。
三、检查方法与应对策略
重点审查 ：审计时应重点关注零余额账户的管理和使用情况，特别是与基本账户之间的资金往来。异常分析 ：通过分析收款和付款情况，识别频繁或大额资金往来等异常现象，并逐笔检查转拨款的合法性。延伸审计 ：在发现可疑线索后，进一步审计相关预算单位，了解实际情况，确定是否存在违纪违规问题。四、建议与措施
为深化国库集中支付改革，确保财政资金安全高效运行，建议采取以下措施：
完善监控机制 ：加强财政资金收缴、支付的监控机制，明确各部门职责。规范账户管理 ：加强和规范预算单位零余额账户资金管理，确保账户规范运行。强化制度执行 ：督促各部门和单位严格执行国库集中支付管理规定，杜绝违规操作。通过上述措施的实施，可以进一步提升财政资金的使用效益，保障国家财政的稳健运行。
香港转数快（FPS）：全面了解快速支付系统的特点与功能
香港“转数快”（FPS）实际上是对“全称为“快速支付系统”的简称，即英文全称Faster Payment System；于2018年9月17日由香港金融管理局（HKMA）推出并由香港银行同业结算有限公司(HKICL) 运作的快速支付系统。是一种安全、简单的港币和人民币付款方式。
截图来源于：HKICL | 转数快 | fps.hkicl.com.hk/schi/fps/index.php
HKICL（HONG KONG INTERBANK CLEARING LIMITED）即香港银行同业结算有限公司(结算公司)，是香港金融管理局(金管局)和香港银行公会(银行公会)共同拥有的私营公司。除了FPS，下属还运营了RTGS(Real Time GrossSettlement:)系统等。即时支付结算系统，又称结算所自动转账系统(CHATS-Clearing House Automated Transfer Syst)，该系统可进行港元、美元、欧元及人民币的银行同业资金转拨。
截至2023年底，转数快（FPS）的注册账户数已达到1360万个，较2022年增加了18.5%，2023年转数快（FPS）港元即时支付平均每日交易额达到90亿。
香港大部分零售银行及电子货币营运商（类似国内的第三方支付机构）都参与了提供实时转账服务，参与机构名单如下：
截图来源于：HKICL | 参与机构 | fps.hkicl.com.hk/schi/fps/about_fps/participant.php
香港转数快（FPS）系统的特点
即时支付
转数快（FPS）提供24小时的即时支付服务，用户可以通过注册的手机号码、电子邮箱地址或FPS识别码进行转账，款项几乎可以立即到达对方账户。例如，汇丰银行、恒生银行、中国银行（香港）等都支持这种转账方式，通常没有手续费。
多币种交易
转数快（FPS）支持港币和人民币的转账，方便用户根据需求选择不同货币进行交易。这一特点对于在大湾区有业务或是在内地与香港经常往来的人来说，这项服务非常实用 。
简化操作
用户无需输入复杂的银行账户号码，只需使用对方的手机号码或电子邮箱地址即可完成转账。例如，用户可以通过HSBC汇丰银行应用程序，使用手机号码快速向他人转账。另外用户可以设立直接扣账授权，实现自动化的定期转账，简化缴费流程。
免费服务
大部分银行和支付服务平台对于使用转数快（FPS）的服务不收取手续费，用户可以享受无成本的转账体验。不过，部分银行可能会对商业户口顾客收取一定的费用，如汇丰银行对每笔港元经FPS处理的付款，每笔HKD 1,000,000以下的交易之手续费为5港币。
安全性
FPS系统根据《支付系统及储值支付工具条例》指定，采用点对点加密技术，确保支付过程的安全。在进行付款时，系统会显示与手机号码或电邮地址关联的账户名称部分信息，以便用户确认后再完成支付 。
支持二维码支付
转数快（FPS）支持通过扫描二维码进行支付或收款，简化了支付流程。用户可以在手机银行应用中展示自己的二维码以收款，或者扫描商户的二维码进行付款，操作简便。
与数字人民币的连接
转数快（FPS）与人民银行数字货币研究所营运的数字人民币央行端系统互通，香港居民可以通过转数快（FPS）为数字人民币钱包增值，并在内地使用，这是世界首个快速支付系统与央行数字货币系统的连接 。
● 转数快（FPS）系统不仅适用于个人用户，也适用于商户，支持多种支付场景，包括线上购物、电子钱包增值等。
如何注册转数快(FPS)？
要注册使用香港的转数快（FPS）服务，首先需要查看其银行或第三方支付平台是否提供支付服务。 另外具体的注册流程可能因银行的内部流程而异；基本流程都是一样的，可以使用电子邮件地址或电话号码注册，在某些情况下，如果拥有香港身份证号码也可以选择使用进行注册。
目前香港的转数快（FPS）服务主要支持香港身份证号码进行登记 ，内地身份证号码不能直接用于注册香港的“转数快”。对于内地居民，如果持有香港银行账户，可能需要使用其他识别方式，如手机号码、电邮地址或FPS识别码进行注册，而不能直接使用内地身份证号码 。
基本注册流程如下：
选择登记方式： 可以通过网上银行、手机银行或通过银行提供的其他交互式服务来登记的手机号码、电邮地址、FPS ID或香港身份证号码作为识别代号 。登录银行服务 ：登录到相应的银行账户，通常在转账服务选项中可以找到“转数快”或“FPS”的登记选项。填写信息：选择希望登记的识别方式，银行可能会要求选择或确认与该识别代号绑定的银行账户。验证身份： 根据所选的登记方式，可能需要通过一次性短信验证码或电邮验证码来验证您的身份。确认注册： 检查所有登记信息无误后，确认登记。完成这些步骤后，将能够通过FPS进行转账和收款。此外，如果在60天内重新登记FPS ID，系统会恢复原来的FPS ID；如果超过60天，系统则会生成一个新的FPS ID 。在登记过程中，请确保提供的信息与银行记录一致，并注意，使用FPS服务进行的转账通常是免费的，但某些银行可能对商业账户收取手续费 。
FPS 识别码，即FPS ID， 是一个数字代码，可以将其链接到您的银行或第三方支付平台账户，以便接收 FPS 付款。每个 FPS ID 由 FPS 系统生成，并且只能链接到一个银行账户或第三方支付平台账户。
目前，FPS ID 代码长度为 7 位，但随着 FPS 系统的使用率不断提高，正在进行更改，开始发行 9 位 ID 代码。如果没有 FPS ID，可以使用关联的电话号码或电子邮件地址作为代理来接收付款。
● 注意，对于如果选择使用香港身份证号码进行登记的，某些银行可能只允许使用该身份证号码来接收特定机构或企业的款项，而不适用于个人之间的转账 。
转数快(FPS)的收付款方式
转数快（FPS）提供了多种收付款方式，对于商家和个人用户都适用，但具体的使用场景和需求可能存在一些区别，转数快（FPS）的收付款方式主要包括以下几种：
手机号码或电邮地址转账： 用户可以通过已登记的手机号码或电邮地址接收和发送款项 。
FPS识别码： 用户可以使用转数快系统分配的识别码来接收付款，简化转账流程 。
二维码支付： 用户可以通过扫描二维码或展示自己的二维码来完成支付或收款 。
香港身份证号码： 自2020年12月6日起，用户还可以使用香港身份证号码来登记FPS，收取特定机构发出的款项 。
直接扣账： 用户可以为经常性支付设定授权，允许商户或服务直接从其账户扣款 。
对于商家和个人，转数快（FPS）的使用方式基本相同，都可以通过上述方式进行收付款。不过，商家在使用FPS进行交易时，可能需要遵守特定的商户协议和规定，以及可能涉及的手续费可能与个人用户不同 。此外，商家可能更频繁使用二维码支付功能来接受顾客支付，而个人用户则可能更多使用手机号码、电邮地址或FPS识别码来进行日常转账 。
关于转数快（FPS）的跨境支付
转数快（FPS）主要用于香港本地的支付和转账，不过，它也被用于一些跨境支付场景。在2023年底香港金融管理局与泰国中央银行合作推出了「转数快x PromptPay」服务，这项服务允许香港和泰国的游客在对方国家使用各自的移动支付应用程序扫描二维码进行零售支付，提供了快捷安全的跨境支付解决方案 。
还有香港汇丰银行也推出了通过HSBC HK App使用“转数快”支付境外消费的服务。用户在香港以外地区旅行时，可以使用该App以港元支付海外指定地区的消费，而且无需提前兑换当地货币。
截图来源于：转数快海外消费 | 境外使用电子支付 - 香港汇丰
此外，人民银行数字货币研究所建设运行的数字人民币系统已经与香港金融管理局牵头成立的“转数快”快速支付系统（FPS）实现了互联互通。目前香港已有17家零售银行支持通过“转数快”为数字人民币钱包增值，并在内地和香港地区试点范围内使用，为跨境应用提供便利 。
转数快（FPS）已经成为香港支付体系中不可或缺的一部分。它不仅提高了支付效率，更以其安全性和便捷性赢得了用户的青睐。展望未来，FPS有望继续扩展其服务范围，为用户带来更多创新和价值，进一步巩固其在香港乃至全球金融科技领域的领先地位。
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