电子税务应用常见电子税务系统介绍，应用操作与金税四期背景和应用|上海羊羽卓进出口贸易有限公司

常见电子税务系统介绍、应用操作与金税四期背景和应用

第一讲基于《某省电子税务局用户操作手册》介绍与操作

一、系统简介

二、我的信息

三、我要办税

四、我要查询

五、互动中心

六、公众服务

七、特色业务

八、套餐及组合业务

第二讲基于《某省电子税务局快速操作指引》介绍与操作

一、新版登录体系的变化

二、登录模式介绍

（一）企业登录

（二）自然人登录

（三）代理机构登录

三、其他相关功能

（一）办税人的删除、冻结与解冻、绑定与解绑

（二）密码管理

四、实名采集

五、新版主界面介绍

六、新增及优化的主要功能介绍

（一）用户中心

（二）我要办税

（三）查询中心（我要查询）

（四）互动中心

（五）公众服务

（六）个性化办税

（七）常见问题

第三讲 浙江省电子税务局操作规程——对纳税人延期缴纳税款的核准

一、功能说明

二、操作路径

三、前置条件：

（一）已经正常登录浙江省电子税务局。

（二）法人,其他组织（因有特殊困难，需要延期缴纳税款的纳税人。）

四、操作步骤

（一）步骤1：主界面

（三）步骤2：填写信息

（四）步骤3：提交

第四讲金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

一、金税四期对企业与个人纳税信用监控项

（一）监控空壳企业

（二）监控银行信息

（三）监控自然人身份

二、金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

（一）成功针对，虚假注册

（二）虚开发票

（三）实名办税自然人异常行为

三、金税四期上线，纳税人应把握好15个方面

第五讲金税四期下的十条红线

红线一：虚开发票

红线二：对开、环开发票

红线三：三流不一致

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

红线六：个人所得税上动歪脑筋

红线七：疏忽小税种

红线八：骗取出口退税

红线九：库存账实不一致

红线十：长期零申报

第六讲金税四期下的税务稽查风险

一、金税四期下的税务风险之一

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

二、金税四期下的税务风险之二

1、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

2、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

3、无免税备案但有免税销售额异常。

4、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

5、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

6、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

7、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

9、新成立的公司频繁发票增量异常。

10、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

11、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

13、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

14、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

15、期间费用率偏高异常

三、金税四期下的税务风险之三

1、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

2、大量存在农产品抵扣异常。

3、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

4、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

5、增值税专用发票用量变动异常。

6、纳税人销售货物发票价格变动异常。

7、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

8、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

9、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

10、企业代别人挂靠社保。

11、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第七讲金税四期下“数电票”的落地实操

一、“数电票”在领用、验旧和增版增量上和传统发票的区别

二、“数电票”票面信息基本内容的变化及其审核要点

三、“数电票”备注栏信息采集规则的变化

四、开具“数电票”的四大流程

五、电子发票服务平台提供发票的开具模式

六、一直使用纸质发票小规模纳税人在需要时到税务机关代开“数电票”

七、商品种类较多的限制所涉及的开具销货清单

八、平台里 “客户信息分类管理”模块的主要功能

九、通过电子发票服务平台开票时备注信息的填写

十、开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度

十一、电子发票服务平台的开具总额度是否包括纸专与折叠票？

十二、开具红字“数电票”的四个范围

十三、通过电子发票服务平台发起红冲的规范处理

第八讲金税四期下“数电票”落地后存在的问题与应对

一、“数电票”中建筑、运输等特定业务发票特定标识的选择与开票时的注意点

二、选择的开票种类：平台电票、平台纸票、黑白盘纸票还是UKey电票

三、纳税人既开具“数电票”，又开具纸质发票的特殊要求

四、以前开具的是纸质发票且税率已经变化，现在发生退货后能否补开“数电票”？

五、申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供的资料

六、数电票“红色预警”的处理

七、纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

八、电子发票服务平台税务数字账户与发票入账标识

九、纳税人开出的“数电票”交付给对方的处理

十、已打印的“数电票”是否还需要保留“数电票”电子文件？

十一、税务数字账户中“海关缴款书采集”模块需要纳税人采集的信息

十二、纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除的处理

十三、取得的代开农产品免税普通发票无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选的处理

智慧税务电子发票大数据应用

来源：长城网

纳税人在涿州办税厅通过自助导税机器人查询业务办理流程。

长城网记者烟成群通讯员周子龙

办税微厅搬进企业里，足不出户搞定所有涉税事宜。

在雄安新区5G办税服务厅内，95%以上涉税事项全程网上办。

推行电子发票，财行税“十税合一”简并申报，增值税、消费税与附加税费整合申报……

近日，河北省委办公厅、省政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》（以下简称《实施方案》）提出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。

河北省税务局以纳税人缴费人为中心，以智慧税务建设和发票电子化为突破口，不断深化大数据应用，全力提高税务系统运行效率，提升税收治理现代化水平。

智慧税务：让服务更精细、更精准、更贴心

8月27日，长城汽车A股市值达5795亿元，超过通用、宝马、本田、日产和现代等全球一流车企。对于长城汽车来说，集团旗下30余家分、子公司财务部门都在位于保定的集团总部办公，每月使用的发票量达上万张，涉税业务繁多。

如何帮助长城汽车提升办税效率，保定税务部门的做法是把办税厅“搬”进企业，推出个性化、定制版的办税“微厅”，实现办税缴费由“最多跑一次”变成“一次都不用跑”。

税务部门为长城汽车安装的办税“微厅”。陈甜甜摄

“以前到办税厅办业务，来回需要一个半小时，遇到堵车，半天就过去了。现在不用出公司分分钟就能把发票领了，合同备案、非居民业务等33项涉税事项也可办理，有问题还能通过远程服务一键咨询。”财务部张倩告诉记者。

目前，在保定市，税务部门已建设了“驻企微厅”22个、“分局微厅”44个、“智能办税厅”27个，智慧办税设备达588台，主城区一般性业务平均办理时间由原来30分钟缩短到2分钟之内。

在雄安新区，全省首家5G智慧办税服务厅6月1日投入运行，“无场所办税、不见面服务”效果初现，95%以上的涉税业务实现“全程网上办”，网上申报率达99%，100%的涉税项目实现“全区通办”，跨区域经营建筑业报验登记和预缴税款业务网上办理率在80%以上。

邢台市任泽区税务人员协助企业财务人员办理业务。邢泽志摄

“我们将在太子城冰雪小镇建设智慧办税厅，可为纳税人缴费人，特别是涉奥企业、运动员、外籍技术官员等提供更便捷、智能、高效的办税服务。目前设计方案已确定，建设工作正紧张进行中，今年底北京冬奥会测试赛前竣工并投入使用。”张家口市崇礼区税务局局长冯勇介绍。

《实施方案》提出，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项掌上办理。近年来，河北省税务局以保定、邢台等地为“试验田”，率先试点建设“智慧税务”。河北省税务局印发高质量推进智慧税务建设指导意见和开展“智慧税务启动年”活动实施方案，为全省智慧税务建设提供了具体的“施工图”。

目前，河北省电子税务局业务办理率达96%以上，智慧办税厅发票领用占比升至60%、发票代开升至70%，传统办税厅取号降幅60%、人员分流65%。

电子发票：实现安全链条便捷而高效

日前，张家口市北坤泰建筑工程有限公司接收到销售方开具的7000元增值税电子专用发票，在当地税务部门的辅导下顺利完成抵扣。

“既节省了取票时间，还能24小时即开即用，增值税电子专用发票真是非常方便。”该公司财务负责人贺有桃表示。

增值税电子专用发票具有开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点。《实施方案》中明确提出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，将落实发票电子化改革作为其中一项重要工作。

2020年9月，石家庄市被确定为专票电子化试点，当年10月13日开出首张电子专票，10月26日将电子专票受票方扩大至全省。

作为全国首批试点，石家庄市税务局按照时间节点，开展系统上线运行、岗责本地化及配套流程重新梳理等全流程系统化运行，确保推行过程中的安全，为电子专票在全省推行提供了宝贵经验。

为进一步减轻纳税人负担，税务部门向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台等系统，提供免费的电子专票开具、发票状态查询和信息批量下载服务。

河北省税务局与警方合作共同打击虚开骗税。长城网记者李丽钧摄

截至今年8月中旬，石家庄市有5910户纳税人累计开具增值税电子专用发票9921张，涉及金额4.34亿元、税额3943.65万元，全市累计受票1.24万份。

发票电子化为守法企业提供了降成本、提效率的更优服务，但也有不法分子利用电子专票实施违法行为，扰乱经济秩序、侵害国家权益。对此，河北省税务局在稳步推进发票电子化的同时，开发了“电专主题”程序，编写风险指标，对涉税风险实施精准管理，实现疑点信息系统自动预警并快速分析、快速应对，既最大程度方便纳税人，又及时有效防范虚开骗税风险。

今年3月份，河北省税务局与警方合作，快速查处全国首起虚开增值税电子专用发票团伙案，成功抓获团伙成员6人，查明犯罪嫌疑人通过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，涉及金额400余万元，有效震慑了不法分子。

大数据应用：助力服务提档征管提质

6月1日起，财行税“十税合一”简并申报；8月1日起，增值税、消费税与附加税费整合申报……这些政策措施的实行，为纳税人办税减负增效，而其背后，是大数据的有力支撑，使全省258.98万户相关纳税人受益。

保定市富尧润滑油脂有限公司会计戎丹丹在体验了整合申报后说：“我们是按月申报，以前一个税种就需要填写几张表格，有的数据重复填写，费时费力还容易出错。现在一张表填几个税种，而且已有数据可自动预填，税额自动计算、申报异常提示，大大减少了工作量和报错率。”

邯郸市税务局在全省率先打造“智慧服务数据监控指挥中心”，强化数据创新利用，通过对窗口办理业务平均时长、人工办理业务占比、自助终端平均办理户次/台等量化性管理服务数据进行深入分析，实施差异化、个性化的改进方案，解决税收服务基层一线“服务对象”不精准、“服务任务”不明确、服务数据难应用等问题。

大数据应用在推进纳税服务的提档升级同时，也可起到为纳税人提供风险提醒的作用。

前不久，通过大数据分析，隆尧县税务局发现河北尧安矿业有限公司财务费用过高，可能存在多列费用的风险，于是第一时间向企业发送提醒函。

收到提示函后，尧安矿业迅速核查账务，发现2020年财务费用的利息是母公司山东枣庄矿业（集团）的借款利息，没有开具发票，在企业所得税前列支，如不及时调整，将面临偷逃税款处理，影响企业信用评价。

平泉税务干部进行数据分析，并通过电话与企业财务人员沟通。王宏磊摄

8月18日，尧安矿业负责人石建堂介绍，多亏了税务部门及时提醒，该公司马上排除了税收风险，避免了信用受损和税务处罚。

河北省税务局货物和劳务税处处长董西娟介绍，近年来，税务部门充分发掘和利用海量数据资源颗粒度细、类型多的特点，积极构建“信用+风险”动态监管体系，压减高信用纳税人办税环节，提醒中低风险纳税人更正差错，及时阻断化解高风险纳税人税收风险。

保定市税务局设立“纳税人体检中心”，纳税人可以自助打印《涉税体检报告》，为纳税人赢得及时自查改正时间，解决了诸如异地非正常户提醒、个税未申报、扣款未成功等影响正常办税和纳税信用等级的问题。

河北省税务局党委书记、局长程俊峰认为，在数字化快速发展的新形势下，政府治理向数字化转型已成为一种必然。河北省税务部门将继续以大数据为驱动，采取建设智慧税务生态体系、推动发票电子化等一系列改革举措，对接“数字河北”和“新型智慧城市”建设，实现税收的数字化、智能化转型升级，从而全面提升执法、服务、监管现代化水平，提高服务经济强省战略保障能力。

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