多式联运大数据在交通运输领域的应用与发展

把货运数据数字化形成联运大数据，在交通领域能得到很好的发展。这篇文章，作者分享的相关经验和知识，希望能帮到大家。

《“数据要素×”三年行动计划（2024—2026年）》数据要素×交通运输中强调【提升多式联运效能，推进货运寄递数据、运单数据、结算数据、保险数据、货运跟踪数据等共享互认，实现托运人一次委托、费用一次结算、货物一次保险、多式联运经营人全程负责。

推进航运贸易便利化，推动航运贸易数据与电子发票核验、经营主体身份核验、报关报检状态数据等的可信融合应用，加快推广电子提单、信用证、电子放货等业务应用。提升航运服务能力，支持海洋地理空间、卫星遥感、定位导航、气象等数据与船舶航行位置、水域、航速、装卸作业数据融合，创新商渔船防碰撞、航运路线规划、港口智慧安检等应用。】基于以上要求，形成以下研究内容

一、多式联运概述

1.1 定义与发展历程

多式联运是一种高效的货物运输方式，它整合了公路、铁路、水路、航空等多种运输模式，通过单一的运输合同实现货物从起点到终点的无缝转运。这种运输方式的发展可追溯至20世纪60年代，随着集装箱技术的兴起和全球贸易的扩张，多式联运逐渐成为国际物流的重要组成部分。

1.2 多式联运的优势与挑战

多式联运的优势在于其能够优化资源配置，降低运输成本，提高物流效率，并且具有较好的环境友好性。然而，它也面临着信息共享不足、标准不统一、基础设施衔接不畅等挑战。

二、数据共享互认的推进

2.1 货运数据共享的重要性

数据共享是提升多式联运效能的关键。通过共享货运寄递数据、运单数据、结算数据、保险数据和货运跟踪数据，可以实现托运人一次委托、费用一次结算、货物一次保险，以及多式联运经营人全程负责的高效服务模式。

2.2 数据共享的技术与标准

推进数据共享需要建立统一的技术标准和数据交换格式，如采用EDI（电子数据交换）技术，以及开发适用于多式联运的区块链平台，确保数据的安全性和互操作性。

三、数据采集的重要性

3.1 数据采集对多式联运的意义

数据采集是多式联运效能提升的关键。在多式联运过程中，数据的实时性、准确性和完整性对于提高运输效率、降低成本、增强安全性至关重要。通过有效的数据采集，可以实现以下目标：

3.2 数据类型与采集方法

数据类型

采集方法

3.3 海洋地理空间与船舶航行数据融合

海洋地理空间数据与船舶航行数据的融合为航运业带来了创新的应用场景：

商渔船防碰撞 ：结合海洋地理空间数据和船舶航行数据，开发防碰撞预警系统，减少海上交通事故。

航运路线规划 ：利用海洋地理信息和船舶动态数据，优化航线设计，提高运输效率。

港口智慧安检 ：融合船舶数据和港口监控数据，实现智能安检，提升港口安全管理水平。

四、寄递数据与运单数据

4.1 寄递数据的采集与应用

寄递数据的采集是多式联运中的关键环节，它涉及货物的收发、运输、中转以及最终的配送信息。这些数据的实时性和准确性对于提升物流效率至关重要。

4.2 运单数据的整合与分析

运单数据是多式联运中的核心数据，它包含了货物的详细信息、运输合同条款以及运输过程中的各种费用。

4.3 结算数据与保险数据的融合应用

结算数据和保险数据的融合对于实现托运人一次委托、费用一次结算具有重要意义。

4.4 货运跟踪数据的实时监控

货运跟踪数据的实时监控有助于提升货物运输的透明度和安全性。

4.5 海洋地理空间数据与船舶航行数据的融合

海洋地理空间数据与船舶航行数据的融合，可以为航运业提供更加精准的导航服务。

五、结算数据与保险数据

5.1 结算数据的共享与互认

结算数据的共享与互认是提升多式联运效能的关键因素之一。在多式联运过程中，涉及多个运输主体和环节，每个环节都可能产生不同的费用和结算需求。通过实现结算数据的共享与互认，可以简化托运人的操作流程，降低物流成本，提高运输效率。

5.2 保险数据在多式联运中的应用

保险数据在多式联运中发挥着至关重要的作用，它不仅能够为货物提供风险保障，还能通过数据分析优化运输流程，降低运输风险。

5.2.1 海洋地理空间数据与船舶航行数据融合

海洋地理空间数据与船舶航行数据的融合为航运业提供了巨大的价值。通过整合海洋地理空间、卫星遥感、定位导航、气象等数据，可以为船舶提供更安全、高效的航行路径规划。

5.2.2 商渔船防碰撞系统

商渔船防碰撞系统是保障海上航行安全的重要应用。通过融合船舶航行数据和海洋地理空间数据，可以有效预防商船与渔船之间的碰撞事故。

5.2.3 航运路线规划与港口智慧安检

航运路线规划和港口智慧安检是提升航运服务能力的重要方面。通过数据融合和智能分析，可以优化航运路线，提高港口作业效率和安全性。

六、货运跟踪数据

6.1 跟踪技术的发展

多式联运的跟踪技术经历了从传统手动记录到现代自动化、智能化的转变。早期，货物的跟踪主要依赖于纸质文件和电话沟通，效率低下且容易出错。随着信息技术的发展，特别是物联网技术的应用，货物跟踪技术实现了质的飞跃。

技术融合与创新

行业标准与数据共享

6.2 数据在货物监控中的作用

货运跟踪数据在货物监控中发挥着至关重要的作用，它不仅提高了物流的透明度，还为物流管理提供了强有力的数据支持。

数据分析与决策支持

创新应用案例

面临的挑战与未来展望

尽管货运跟踪技术取得了显著进展，但仍面临一些挑战，如数据安全和隐私保护、技术标准统一、跨行业协作等。

未来，随着5G、物联网和人工智能技术的进一步发展，货运跟踪将更加智能化、自动化，为物流行业带来更高效、更可靠的服务。

八、航运贸易便利化

8.1 电子提单与信用证的应用

电子提单和信用证的应用是航运贸易便利化的重要组成部分。通过电子化手段，可以加快单证流转速度，降低欺诈风险，提升贸易效率。

8.2 航运贸易数据的融合应用

推动航运贸易数据与电子发票核验、经营主体身份核验、报关报检状态数据等的融合应用，有助于构建一个更加透明、高效的贸易环境。

九、航运服务能力提升

9.1 海洋地理空间数据的应用

海洋地理空间数据与船舶航行位置、水域、航速等数据的融合，可以为航运企业提供更加精确的航线规划服务。

9.2 卫星遥感与定位导航技术

卫星遥感和定位导航技术的应用，能够提升船舶的导航精度，优化航行路线，提高航运安全性。

9.3 气象数据在航运中的应用

气象数据的融合应用，可以帮助航运企业及时获取天气信息，规避极端天气带来的风险，确保航行安全。

十、海洋地理空间与气象数据融合

10.1 海洋地理空间数据的应用

海洋地理空间数据作为多式联运中的关键信息源，对于提升航运服务能力具有显著作用。这些数据包括海洋地形、海底地貌、水深等信息，它们可以辅助船舶规划更加安全高效的航线。

10.2 气象数据与船舶航行的结合

气象数据的融合应用对于保障船舶航行安全、提高航运效率具有重要意义。通过与船舶航行位置、水域、航速等数据的结合，可以实现更为精准的气象服务。

此外，气象数据与海洋地理空间数据的融合还可以支持创新应用的开发，例如：

通过这些数据的融合和应用，可以显著提升多式联运的效能，实现更安全、高效、环保的航运服务。

十一、卫星遥感与定位导航数据

11.1 卫星遥感数据在航运中的应用

卫星遥感技术为航运业提供了一种全新的数据采集手段。通过高分辨率的卫星图像，可以实时监测船舶的航行位置、水域状态以及航速等关键信息。这些数据对于优化航运路线、提高航行安全和效率具有重要意义。

11.2 定位导航数据的精准服务

定位导航数据是实现多式联运精准服务的关键。通过全球定位系统（GPS）和其他定位技术，可以对货物的运输过程进行实时追踪和监控。

结合卫星遥感和定位导航数据，可以为航运业提供全面的数据支持，推动多式联运的智能化和自动化发展。例如，在商渔船防碰撞系统中，通过融合船舶航行数据和海洋环境数据，可以预测和规避潜在的碰撞风险。在港口智慧安检方面，利用高精度定位数据，可以实现对进出港船舶的快速、精确检查，提高港口运营的安全性和效率。

十二、政策与法规环境

12.1 国内外政策分析

在多式联运领域，政策与法规环境对于数据共享和应用起到了关键的推动作用。近年来，国内外政策对多式联运的数据采集和应用给予了高度重视。

国内政策 ：中国政府在《“数据要素×”三年行动计划（2024—2026年）》中明确提出，要推进航运贸易便利化，推动航运贸易数据与电子发票核验、经营主体身份核验、报关报检状态数据等的可信融合应用。此外，政策还强调了加快推广电子提单、信用证、电子放货等业务应用，以及提升航运服务能力，支持海洋地理空间、卫星遥感、定位导航、气象等数据与船舶航行位置、水域、航速、装卸作业数据融合。

国外政策 ：国际上，例如欧盟的“单一窗口”政策，旨在通过标准化和简化的流程，促进货物的快速通关和数据共享。此外，国际海事组织（IMO）也推出了多项指导原则，鼓励成员国加强海上数据的收集和应用，以提高航运安全和效率。

12.2 法规对数据应用的影响

法规环境对多式联运数据的应用具有指导和规范作用，确保数据共享和应用的合法性、安全性和有效性。

通过这些政策和法规的引导和规范，多式联运的数据采集和应用得以在保障安全和隐私的基础上，更加高效、便捷地进行，从而推动整个行业的数字化转型和智能化升级。

十三、技术发展趋势与挑战

13.1 技术进步对多式联运的推动

技术进步在多式联运领域发挥着至关重要的作用，特别是在数据采集、处理和共享方面。以下是技术进步如何推动多式联运的几个关键点：

13.2 面临的挑战与应对策略

尽管技术进步为多式联运带来了巨大的潜力，但也存在一些挑战，需要采取相应的应对策略：

通过上述分析，可以看出技术进步为多式联运带来了前所未有的机遇，但同时也伴随着挑战。只有通过持续的技术创新、教育培训、基础设施建设和政策支持，才能充分利用技术潜力，推动多式联运行业的可持续发展。

专栏作家

大数据猎人，微信公众号：大数据猎人，人人都是产品经理专栏作家。多年数据要素流通应用及交易实践经验，擅长公共数据、企业数据、个人数据市场化数据产品体系规划及落地。

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15万字：详解“电子发票”系统建设，15大开票场景实操

随着金税四期的推进和“全面数字化电子发票”（数电发票）的实施，企业面临着转型升级的挑战。数电发票以其数字化、便捷化的特点，为企业提供了更高效的税收服务，同时也带来了新的业务流程和管理方式。本文深入探讨了数电发票系统建设的方法论，涵盖了从业务流程、产品架构设计到不同开票场景的实操，为企业提供了一份详尽的指导手册。

在金税四期，税局提出了“全面数字化电子发票”（简称“数电发票”）的概念，通过此类发票的开具、使用、入账、归档等业务流转，真正实现数字化税收服务。同时，税局在其中加入了智能化和场景化的设计，为优化营商环境、提高纳税便利性和执法高效性提供了有利的支撑。

发票系统业务流程

是一种新型的发票形式，它与传统的电子发票有显著的区别。数电开票不以纸质形式存在，无需介质支撑，也无需申请领用。它的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为单一的电子发票票种。

这种发票具有全国统一赋码、自动流转交付等特点，使得发票的管理和使用更加便捷。

数电开票的推行，旨在通过标签管理实现对电子发票功能、状态、用途的具体分类，改变当前发票票种的繁杂状况，实时归集发票流转状态。

此外，数电开票还实现了去介质化，纳税人不再需要预先领取专用税控设备，而是通过网络可信身份等新技术手段实现“认人不认盘”，降低了发票使用成本，提升了纳税人用票的便利度和获得感‌

01.起源

“金税工程”始于1994年，是整个税收管理信息系统工程的总称，是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，也是国家贯彻落实税收政策、进行税收征管的重要依托及平台之一。

截至目前，“金税工程”完成了三期的迭代，2021年，中国国家税务总局（以下简称“税局”）启动了金税四期，以发票为切入点，推进全国统一的新电子税务局。

为方便区分，市场上常通过“金税三期”、“金税四期”或“税控时代”、“数电时代”区分当前多个平台共存的现状下不同环境里的需求和场景。

“金税四期”≈“数电时代”。

在这个阶段，税局期望实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。企业期望发票能够做到全领域、全环节、全要素电子化，真正降低制度性交易成本。

2021年以来，国家税务总局和财政部等政府部门共同致力于更加优化企业营商环境：

从监管部门向服务部门转型。

从线下纸质化管理企业经营情况，向线上数字化协作转型。

在这个过程中，政府部门将线下纸质化管理的单据、凭证类资料，逐渐数字化、规范化，这种变化，长期来看，给企业的经营管理，带来了极大的便利；但短期内，企业需要有一定的成本和资源的投入，来适应、接受并融入这种变化。

发票系统产品架构

金税四期，企业曾经很难做到的业务、财务、税务之间的数据互通，解决起来会较前期更有希望，数据孤岛的情况有望彻底打破。

很多集团型企业、高新技术企业或者其他各类行业等，在这个过程中已经成为先行企业，正在为政企协作的顺利高效发展添砖加瓦。

这些企业，预见了数字化对于企业发展的极大便利，在数电发票试行阶段即加入进来，从企业自身的业务诉求出发，向企业内部的信息部门以及税局、财政部等政府部门提出一系列业财税一体化、数据实时互通等方面的诉求，快速落地执行，真正做到降本增效。

不同类型的纳税人，在金税四期可选择的数据流转入口不一致，税局提出了“电子税局”和“乐企”2个概念。

常规情况下，企业可以手工在电子税局进行业务操作，有需要时，可申请“乐企”接口，企业的相关系统与税局对接，完成数据互通。目前开票和用票，均可在“电子税局”和“乐企”处理。

以开票为例，电子税局和乐企示例如下：

电子税局

乐企资料

不同开票能力，电子税局和乐企的支持情况如下表所示（截至2024年1月1日）：

开票一般是双轨制（电局和乐企同时存在），部分业务可能单轨推进，比如机动车。

用票目前是单轨制（电局和乐企二选一）。

02.数电发票系统建设方法论

目前（2024年）税控发票和数电发票并行。发票领域处在税控发票渐行渐少，但仍会持续一段时间；数电发票风头正盛，但并未完全稳定的阶段。

一些集团型企业、业财税服务软件公司、B端互联网公司纷纷入局，共创金税四期新的数电发票时代，期望最终做到全国36个省市区发票数字化、电子化、统一化管理。

那么，数电背景下，发票系统如何搭建才能更符合企业诉求呢？

本文将从发票系统介绍、业务流程与架构、发票产品设计、业务支撑基础体系等几个方面对此进行阐述，以期抛砖引玉，吸引更多志同道合的伙伴一起探讨该问题。

2.1发票系统介绍

发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票存在的意义：

目前会搭建发票系统的有几类单位：

提供业财税集成化服务的软件服务商。提供发票服务的软件服务商。在搭建发票系统过程中需要考虑下图所示相关因素。不同类型的单位，关注点不一致，共同点是需要理解经济活动中的业务形态和任务形态，需要有将业务形态转化为任务形态，并通过软件系统的形式进行展现、与经济活动关联，并记录经济活动的流转。

在我们的日常生活中，衣食住行都离不开经济流转；只要有经济流转，就需要纳税；大多数需要纳税（增值税等）的情况，都需要开具发票，以发票的形式承载纳税信息。

如下图所示，对于发票系统来说，客户群体既有奥特莱斯、全聚德、亚朵酒店、滴滴出行这类B端企业，也有在这类场所消费的消费者。

当然，一些事业单位、学校等机构，也存在需要开具、使用发票的场景，比如到医院就医，可以开具医疗服务的常规发票，用于补充医疗报销，最终消费者所在公司的财务人员，可以完成财务入账处理，将发票作为一类财务凭证存储。

典型应用场景

2.2发票系统业务流程与架构

数电阶段，电子税局将发票系统分为开票和用票2个模块。金税三期时，一般的服务商会把发票系统分为销项发票和进项发票2个模块。相对来说，两种分类方式，都是根据发票开具和发票使用进行的区分，但细微层面是有一定的区别的，这里不做扩展，本文将按开票和用票的分类方式进行讲解。

发票系统的业务范围主要包括下表所示的几部分：

发票系统业务范围

搭建发票系统时，可以根据实际业务诉求，建设发票系统架构。

一般而言，企业的发票系统，业务流程如下图所示，当企业进行货物、劳务、服务等的销售或转让时，可从业务系统或者财务系统（存在财务人员在财务系统审核后开票的场景）发起开票申请，待开票信息完整、数据校验无误后，可开具发票并交付给收票方。

收票方可以是企业，也可以是个人。当收票方是企业时，采购了对应的产品，需要将票据信息采集、验证、入池，确认无误后，增值税专票等可抵扣的场景，需要做勾选抵扣处理，以抵扣本公司的销项税，从而降低企业经营成本。

无论是开具还是接收发票的企业，均需对发票做纳税申报、财务入账处理，最终完成财务、税务、票据数据的对应关系，保证账务的准确性。

从管理角度，企业也有很多报表类需求，通过对数据的查询、统计、汇总、分析，更清晰的知悉本公司的运营情况，以便在后续经营过程中，更好地决策。

发票系统业务流程

基于上述的业务场景和业务流程，可以考虑如下产品架构，将发票系统分为票据中台、发票业务、发票池3个模块。

票据中台负责连接外部系统，业财系统需要开票时，可将数据传入票据中台，通过票据中台的票据处理和规则处理，形成标准的开票和用票数据，进入开用票业务处理模块，进行发票开具或发票勾选抵扣等业务处理。最终所有开具发票和取得发票均在发票池中存储，以备各个系统及模块调用和分析。

在发票开具和勾选抵扣业务中，需要与多个系统打交道，比如通过税局的系统开票、查验、抵扣认证；通过银行、财政等系统，获取非税票据信息。全流程自动化闭环时，有的企业也会选择第三方通道系统一次性完成发票业务的对接，相当于发票系统外包。

发票系统产品架构

2.3发票系统

企业在搭建发票系统前，需完成一些前置准备工作，比如需要获得开具、使用发票的纳税人资质，一般纳税人或者小规模纳税人均可，根据企业实际情况向当地税务机关申请即可。

申请完成后，需要选择使用哪种方式处理发票业务，目前市面上存在的方式包括：金税盘、税控盘、税务ukey、税控服务器、电子税局（增值税综合服务平台、电子税务局）等。

发票开用前置准备

硬件设备在逐渐退出市场；在增值税综合服务平台进行业务处理的企业，在逐渐向电子税局过渡，选择时需要谨慎。

电子税局包括web端、乐企接口服务、APP等多种产品形态，一般大型企业对接时，可考虑申请乐企接口，直接对接税局。

2.4开票业务设计

不同的企业，开票这个操作的执行人不一致，一般来说，酒店、餐饮等服务行业，是前台开票；制造、零售等行业，是业务人员发起开票申请；物业、新兴技术等行业，是财务人员开票。

在发票系统手工开票，多系统需要打通，通过接口或者导入开票等场景，具体处理方式也不一致。

总结来说，常见的开票流程如下图所示，无论是线下通过Excel、邮件还是系统间进行数据处理和数据流转，开票时，都需要经过数据准备、业务加工、票税加工、合规校验、发票开具、发票交付几个流程。大多数企业都是有数据统计诉求的，只是不同类型的企业，统计的点和深度不一致，下图举了几个简单的例子。

开票业务流程

2.4.1业务数据处理

基于上述开票业务流程，搭建开票系统时业务数据处理的处理步骤如下图所示。

业务数据处理

进行数据准备时，需要：

手工开票且无需关联业务数据时，可只考虑2；需要关联业务数据时，1-4均需考虑到位。

不同的企业，准备数据时处理逻辑不一样，存在先款后票和先票后款等多种情况，根据实际情况决定业务单据和开票申请单据直接的逻辑关系。

支持单据合并，商品明细合并与否可选；支持按金额、数量、明细行等方式拆分单据。

业务数据，时常跟税局要求的开票数据有出入，在准备开票前，需要进行业务加工，将业务数据加工为发票需要的购方信息、销方信息、交易明细和特定要素信息。

常规发票只需要购销方信息和交易信息即可。

业务中的交易信息，在发票上会根据税务分类要求，分类为货物、劳务、服务、不动产、无形资产等大类。

数电时期，税局为方便精细化管理，增加了特定要素信息，业务系统一般会保存这类数据，只要按照税局的要求，将数据进行转译或者映射即可。

当业务系统与发票系统交互时，还需进行票税加工，这一步，哪个系统来做都可以，只要结果符合预期即可。

票税加工的具体事项包括：价税分离、尾差处理、开票状态管理、待开处理等。

交易明细开票时，需完成价税分离。即所销售商品/货物/劳务等的价税合计金额，需被分离为不含税金额和税额，税额用于向税局缴纳税款。

计算不尽时，税局允许单行0.06元，合计1.27元的尾差存在。

一般的发票系统，主要存在两部分数据：待开票数据、已开票数据。票税加工后的数据，就是待开票数据。

合规校验，是发票开具前的最后一个步骤，有的校验点，是在票税加工前进行，有的是在加工后，上述流程里的顺序，是大逻辑的顺序，细节处理时，步骤间有交叉。

检验点包括纳税人资质校验、票面校验、优惠政策校验、库存校验等等。

纳税人资质需符合相关要求方可开票，比如有成品油生产或经销企业资质，可开具成品油发票。

不同地区优惠政策不一致，需根据当地情况校验优惠政策类型。

这里不同的开票通道，细节存在区别，比如备注的长度，数电web页面和乐企接口区别就很大，如果需要接入多通道时，需要考虑通道的特殊性。

上述业务数据处理，最终形成如图所示的发票票面信息。

金税四期以来，税局细化了30余个特定业务，不同特定业务和特殊票种的票面信息有一定的差异。

2.4.2发票开具红冲

作废数据准备完成后，可以发起正向或逆向的发票开具服务，包括开票、红冲、作废等，相关的主要业务操作包括：

发票开具红冲作废

这部分，是开票系统的核心。

根据不同的通道选择，在“税盘在线/服务器可连接/已注册电局账号/已申请乐企（多选一或多选二）”、“数据准备完成，校验通过”2个前提下，可对接对应的通道开具发票。

发票开具后，遇到开票有误、销售折让、退货、服务中止等场景时，可红冲发票；是发票开具的逆向流程之一。

税控发票红冲时：

普票直接红冲。

专票先申请红字信息表，税局审核通过后红冲。

数电发票红冲时，专普票均需申请红字确认单，确认通过后，根据场景自动红冲或手工红冲。

二者的区别点在于：税控红字信息表，是税局审核，只有专票需要申请；数电所有红冲场景，均需申请红字确认单，申请后是购销双方确认，而非税局审核（存在无需确认的情况）。

纸质发票支持作废。空白发票，损毁、遗失等情况，可进行空白发票作废。

当月已开纸质发票（蓝字、红字均可），开票有误可作废；蓝字发票，在销售折让、退货、服务中止等场景时，当月也可进行作废处理；是发票开具的逆向流程之二。

目前纸质发票正在逐渐退出市场，如果企业可以选择，建议选择并引导客户使用电子发票，在降本增效、快捷交付、便捷流转等方面，电票比纸票的优势都相对大一些。

以电子税局开具发票流程为例，阐述发票开具核心业务的数据流转过程：

不同的开票通道，区别比较大，有兴趣的伙伴可以后续通过进阶版本了解细节。

2.4.3发票交付

发票开具完成后，需将其交付给企业或者消费者，常见的交付方式包括：邮箱交付、短信交付、接口交付、二维码交付等。

中国市场比较卷，交付方式丰富多彩，为了满足老年市场或部分必须有纸质化资料的公司的需求，还支持电票通过A4或A5纸打印后交付。

一般其他国家的发票交付，主要是邮件交付。

交付方式和业务事项如下图所示，细节不再通过文字赘述。

发票交付的页面示例如下图所示：

2.4.4数据统计

一般情况下，需要数据统计功能，是向企业运营管理负责。企业期望通过数据化管理日常运营时，会更多地关注数据统计结果，并会安排相关的岗位对统计结果进行分析，作为运营决策的支撑。

同时，系统间进行对接时，还会通过发票明细信息、发票汇总信息等内容，完成数据的比对，以及纳税申报需要的销项信息的事前汇总。

常见的统计内容如下图所示：

其中发票汇总，一般是分税率对金额、税额进行汇总，如下图所示：

2.5用票业务设计

一般是采购人员、报销人员（企业员工）、财务、税务等角色，会时常跟用票业务打交道。

企业运行过程中，存在产品/服务等采购-加工/处理-销售等过程，销售时需要开具发票给到下游客户；采购时，需要进行供应商选型，完成采购申请，采购完成后，供应商需要给企业开具发票，这类发票是当前企业的进项发票。

另外，在企业员工出差、加班等场景时，可以发起报销，这类发票，部分需要作为进项发票做抵扣处理（比如增值税专用发票），以抵扣销项税；部分不可抵扣的发票也需要做财务入账处理。

基于上述场景考量，常见的用票流程可以抽象为如下图所示环节，在用票系统搭建时，主要考虑发票采集、合规校验、勾选确认等主要环节；如需与业财税系统对接，可以考虑协同管理、票据入账等模块的搭建；有企业管理诉求或者为纳税申报准备进项票据数据汇总需求时，可进行数据的统计分析处理。

用票系统业务流程

2.5.1 业务数据准备

基于上述用票业务流程，搭建用票系统时业务数据准备的处理步骤如下图所示。

业务数据准备

真正票据全量电子化后，可能不再有票据采集这个场景。但很长一段时间内，票据采集这个模块将一直存在，用票的票据类型和源系统过多，政府部门之间、政府和企业之间、企业和企业之间的真正打通，还需要longlong长时间。

可以通过手工录入、扫码枪录入、发票文件传入、表格导入、邮箱采集、税局下载等方式采集票据。

需要采集的票据类型包括但不限于：增值税发票，火车票、航空电子客票行程单等非增值税发票，海关缴款书等。

票据如在本系统存在，则可直接使用；如在本系统不存在，需要通过各种方式采集票据。

票据采集的来源各种各样，也不确定所采集票据的正确性，在票据采集完成后，需要进行合规校验。可以通过税局的发票查验功能或企业特定的业务规则，进行合规校验操作。

发票查验，一般会将所采集发票与税局抵账库发票进行对比，确定发票真实性。

部分企业在报销、入账等场景，要求较严格，比如要求发票不允许连号、销方为非黑名单客户等，这种情况可以通过企业特定的业务规则做合规校验处理，此时用票系统需要提供校验规则配置功能。

真正进入用票池的发票数据，是需要经过数据清洗、处理和分类的，即数据准备阶段。比如将合规校验通过的数据，按客户实际业务需要，存入对应待勾选列表备用。

票据采集示例如下：

海关缴款书采集

2.5.2票据勾选确认

数据准备完成后，可以发起正向或逆向的票据勾选确认流程，包括票据勾选、统计确认等，相关的主要业务操作包括：

这部分，是用票系统的核心。

根据当前实际情况，选择发票、海关缴款书还是代扣代缴完税凭证进行勾选确认，一般先勾选，勾选完成后系统自动完成统计操作，在申报期可以进行确认抵扣逻辑。

选择可勾选的票据，确认无误后，提交相关数据到税局，进行勾选抵扣。

根据实际业务，存在抵扣勾选、不抵扣勾选、逾期抵扣、注销抵扣、出口退税抵扣等场景，需将票据按业务场景分类，在具体列表中展示。

农产品等特定业务发票，需事前处理，处理完成后方可勾选抵扣。

所有勾选抵扣数据，统一统计确认，用于纳税申报。

各类场景下的票据勾选确认结果，均统一进行统计确认，确认无误后，数据用于纳税申报。

退税勾选统计确认后不可撤销，需谨慎处理。

以电子税局票据勾选抵扣流程为例，阐述发票使用核心业务的数据流转过程：

勾选抵扣功能页面示例：

2.5.3票据协同

上文有提到需要用到票据协同的场景，具体落地到系统层时，如下图所示：

以上三项仅为示例，不同场景，需要的协同点不一样，根据客户类型的区别，可以孵化很多协同场景。

以发票入账为例，页面示例如下：

其中，字段逻辑为：

2.5.4 统计分析

同时，系统间进行对接时，还会通过采购统计信息、报销统计信息等内容，完成数据的比对，以及纳税申报需要的进项信息的事前汇总等。

常见的统计内容如下图所示：

其中用票系统可以为申报表<附表二>提供数据，自动计算当期可抵扣的各税率的进项申报金额、税额等信息，如下图所示。

2.6案例-滴滴出行

在企业运用开票和用票系统的过程中，相对简单的案例展示层，如下图所示：

一个努力的小伙伴加班工作后，用滴滴APP打车回家，支付完成后形成出行订单。过一段时间报销时，打开APP选择对应单据，开具发票。

开具完成后，通过邮箱或者短信接收发票。

将已下载的发票，在公司使用的报销系统中导入，完成报销操作。

财务人员接收到对应发票并审核通过后，完成财务入账操作并将款项打给小伙伴。

03.以车为例，全场景开票实操

分析各类特定业务后，会发现一个有意思的情况，即特定业务的上下游关系及业务生命周期间，很多是彼此有关联的，以机动车为例做个场景串烧如下：

其中，涉及到的机动车、成品油、二手车、报废产品收购特定业务开票场景简介如下：

3.1机动车开票

据公安部统计，2023年全国机动车保有量达4.35亿辆，其中汽车3.36亿辆。

机动车行业的上下游关系如下图所示，机动车开票相关业务涉及汽车制造和汽车销售等行业。

税局、工信部和公安部要求按“以进控销”方式加强机动车发票管理和服务，规范机动车发票使用行为。

向消费者销售机动车，销售方应当开具机动车销售统一发票；其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票。

国内机动车生产企业、进口机动车生产企业依据车辆识别代号/车架号将机动车发票开具信息与国产机动车合格证电子信息或车辆电子信息进行关联匹配。如下图所示：

票据关联关系如下图所示：

开具机动车发票时，机动车专票和销售统一发票从业务逻辑上没有太大的区别，但具体传入内容，有所区别，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

机动车专票——

机动车统一销售发票——

发票开具完成后，示例如下：

机动车专票——

机动车统一销售发票——

机动车销售统一发票目前只支持纸质发票，上图仅为票面示例。

3.2成品油开票

汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油等商品，需开具成品油特定业务发票。一般成品油生产、经销企业，比如加油站等，会有此类业务发生。中国成品油加油站有12万家左右，三桶油和民营各占一半。

成品油的上下游关系如下图所示：

在加油站，一般会在结账小票上附上开票码，需要开票时，扫码开票。

采购成品油时，如果还需要销售，建议上游企业开具成品油专票活海关缴款书，这样进项企业在完成消费税勾选抵扣后，可增加库存，以便后续正常开具成品油

发票自2018年3月份起，中国通过以进控销的方式，管理成品油发票的开具和认证，用以规避成品油消费税财政收入流失、扰乱成品油市场的公平竞争秩序。税务系统会管理成品油库存，经销企业只有库存足够且有成品油企业资质，才可开具成品油发票；生产企业也需要有成品油企业资质，才可开具成品油发票。

管理成品油库存时，可管理不同类别的成品油的期初、期末和本期发生的库存数量，方便发票开具、红冲、抵扣时，对库存进行增减、锁定。如下图所示：

开具成品油发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

常规校验时，与常规发票的差异点是：

发票开具完成后，示例如下：

3.3二手车开票

二手车是指办理完注册登记手续到达国家制度报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货车，即原农用车）、挂车和摩托车，即在公安交通管理机关登记注册，在达到国家规定的报废标准之前仍可继续使用的机动车辆。

据统计，2023年中国二手车累计交易量1841.33万辆。近年来，我国二手车市场快速发展，交易规模扩容显著。

传统经销商和线上平台共同构建了多元化的销售渠道，消费者需求逐渐多元化和品质化，终端市场规模正在不断扩大。

从车主准备销售二手车（个人/企业均有可能），到终端消费者（个人/企业均有可能）完成二手车的购买，流程如下图所示：

二手车行业的上下游关系如下图所示：

二手车开票场景如下表所示：

二手车发票开具在数电阶段根据实际业务的区别，分成了二手车销售统一发票、二手车特定业务发票、二手车*特定业务发票三类，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

二手车销售统一发票——

二手车——

二手车*——

发票开具完成后，示例如下：

以上为二手车销售统一发票、二手车、二手车*发票样式。

3.4报废开票

我国回收的再生资源主要品类有废钢铁、废有色金属、废塑料、废纸、废轮胎、废电器电子产品以及报废机动车。2006-2021年，我国主要类别再生资源回收总量呈递增趋势，据统计，2021年主要类别的再生资源回收总量达到36541.5万吨。

其上下游关系为：

依据注册资本区分，再生资源行业的企业包括：

此类行业，需开具报废产品收购特定业务发票。

开具报废产品收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

发票开具完成后，示例如下：

04.十大开票场景示例

上一部分我们从机动车全生命周期的4个开票场景，详解了开票业务的特点，本部分将从更多的业务场景理解不同的开票业务

4.1稀土开票

稀土是一种重要的战略资源，应用在计算机、手机、电视、汽车等各个领域，在全球贸易中受到高度关注。

推行稀土专用发票的主要目的在于通过监控和管理稀土的销售和使用，‌确保稀土资源的合理开发和利用，‌防止非法开采和走私活动。‌

通过这种方式，‌可以更好地控制稀土资源的流通，‌保护环境，‌同时也有助于维护国家安全和经济发展。‌此外，‌稀土专用发票的推行还有助于规范市场秩序，‌提高稀土产品的透明度和可追溯性，‌从而促进稀土产业的健康发展。‌

在稀土专用发票的试点初期（2012年），氧化镝、镝铁合金、镨钕氧化物等产品价格曾出现小幅波动。

开具稀土发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

4.2农产品开票

农产品可以开具常规发票、农产品收购发票、自产农产品销售发票。

比如每个人都会逛的超市、菜市场等，如果购买蔬菜水果等开具的发票为常规发票。这种情况，如果农产品商品为非13%税率的专票，税局会加注“农产品”特定要素标签，但实际开出的也是常规发票。

企业为日常业务运营收购农产品，比如中药、青菜、猪，会替自然人开具农产品收购发票，此时销售方为自然人，开票企业属于购买方。

当企业的主营业务为农产品时，会开具自产农产品销售发票。

农产品相关产业链示例如下图所示：

农产品发票相对特殊，涉及3类开票方式，业务特点简介如下：

上图中的用户百分比，是按经验估计的，无数据依据，请谨慎参考。

开具农产品收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

农产品收购发票，购销方需反置，开票方位购买方，销售方为自然人。在发票开具、发票存储时，需注意数据的处理及权限。即收购类发票，在开具、查询、存储、交付、红冲等时，在当前纳税人业务闭环里，需都能处理。

开具自产农产品销售特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

发票开具完成后，示例如下：

4.3不动产租赁服务开票

住房出租、车辆停放、其他不动产租赁等情况，均属于不动产经营租赁服务。物业、停车场、铁路运输等行业，常存在此类业务，会开具不动产经营租赁服务开票。

纳税人根据发票要素中的不动产详细地址，在当地进行税款预缴，并在预缴申报时根据开票金额系统自动进行预填。

开具不动产经营租赁特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

不动产经营租赁特定业务发票，必须填写“不动产地址”、“租赁期起止”、“跨地（市）标志”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等特定要素信息。支只能填写一行。

发票开具完成后，示例如下：

4.4货物运输服务开票

企业如果有铁路运输、公路运输、水路运输、航空运输、管道运输等相关货物运输服务，数电阶段，需开具货物运输服务特定业务发票。

货物运输服务的业务场景主要涉及了货物运输、物流管理等多个领域。

例如，在收货人签收货物时，经过确认后由运输企业开出相应的发票，以确认交易完成；在物流管理中，货物运输发票也扮演了重要的角色，对于物流公司和客户双方的财务管理和交易结算具有重要的意义。

同时，在电子商务、快递业等领域，也需运用到货物运输发票。以电子商务为例，商品订单的确认和物流信息的追踪，必须依赖发票系统。因此，货物运输发票的内容和信息，对于企业的设立和维护具有重要的意义。

开具货物运输服务特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

货物运输服务特定业务发票，必须填写“运输工具类型”、“运输工具牌号”、“起运地”、“到达地”、“运输货物名称”等特定要素信息。支持填写多行。

发票开具完成后，示例如下：

4.5不动产销售开票

不动产是指实物形态的土地和附着于土地上的改良物，包括附着于地面或位于地上和地下的附属物。

不动产不一定是实物形态的，如探矿权和采矿权，如建筑物及土地上生长的植物。依自然性质或法律规定不可移动的土地、土地定着物、与土地尚未脱离的土地生成物、因自然或者人力添附于土地并且不能分开的其他物。

在房产交易中，‌无论是新房还是二手房，‌都需要开具发票。‌

开具不动产销售特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

不动产销售特定业务发票，可以填写“不动产单元编码/网签合同号”、“不动产地址”、“跨地（市）标志”、“土地增值税项目编号”、“核定计税价格”、“实际成交含税金额”、“产权证书/不动产权证号”、“面积单位”等特定要素信息。

发票开具完成后，示例如下：

4.6建筑服务开票

建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

即提供上述服务的发票上都需要填写“土地增值税项目编号”、“建筑服务发生地”等内容，否则可能影响增值税、企业所得税、土地增值税的扣除。

纳税人根据发票要素中的服务发生地县(市、区)，在当地进行税款预缴，并在预缴申报时根据开票金额系统自动进行预填；

若发票开具的税率/征收率为9%，则说明纳税人适用一般计税，预缴申报时按2%预征率计算税额；若开具的税率/征收率为3%，则说明纳税人适用于简易计税，预缴申报时按3%预征率计算税额。

开具建筑服务特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

建筑服务特定业务发票，必须填写“土地增值税项目编号”、“跨地（市）标志”、“建筑项目名称”、“建筑服务发生地”等特定要素信息。只能填写一行。

发票开具完成后，示例如下：

4.7代收车船税开票

保险机构在销售交强险时会代收代缴机动车车船税，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

私家车一般一个交强险电子保单对应一张代收车船税发票。

代收车船税的保险机构纳税人方可开具代收车船税特定业务发票，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

代收车船税特定业务发票，必须填写“保险单号”、“车牌号/船舶登记号”、“税款所属期”、“代收车船税金额”、“滞纳金金额”、“金额合计”、“车辆识别代码/车架号码”等特定要素信息。只能填写一行。

4.8医疗服务开票

在医疗服务中，提供的服务包括诊断、治疗、手术、药品等，这些均属于服务范畴，因此医疗服务开票应当归类为服务类发票。这类发票主要由提供服务的企业或个人在收取费用时开具，作为付款方支付费用的凭证，同时也是企业或个人所得税前扣除费用的依据。

目前有些医院，就诊、缴费后，会自动开具医疗服务常规发票；有些医院可以通过医院的自助服务机、收费窗口或线上平台等方式开具发票。

该标签发票主要用于与劳动保障局等外单位的信息共享以及系统内社保管理部门的医疗保险费用管理。

医院一般可以开具常规发票、医疗服务（门诊）、医疗服务（住院）发票。

常规发票与其他常规发票开具方式一致。

开具医疗服务（门诊）、医疗服务（住院）特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

医疗服务（门诊）特定业务发票，需填写医疗机构信息、医保信息、患者信息、支付信息等内容。

医疗服务（住院）特定业务发票，除上述内容外，需补充住院信息及住院费用明细信息，住院费用明细信息为三级明细信息，需特殊处理。

发票开具完成后，示例如下：

4.9拖拉机和联合收割机开票场景

农业部规定，农机监理机构需管理轮式拖拉机、手扶拖拉机、履带拖拉机、轮式拖拉机运输机组、手扶拖拉机运输机组等种类的拖拉机，以及轮式联合收割机、履带式联合收割机等种类的联合收割机。依法对拖拉机和联合收割机进行的登记。

而拖拉机和联合收割机种类很多，所以存在用于登记和不用于登记2种场景，用于登记时，发票中需要显示发动机号码、底盘号/机架号等内容，不用于登记的则无需显示上述内容。

该产业的上下游关系如下图所示：

开具拖拉机和联合收割机特定业务发票时对企业性质无强要求，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

用于登记的拖拉机和联合收割机特定业务发票开票时，必须填写“发动机号码”、“底盘号/机架号”等特定要素信息。

发票开具完成后，示例如下：

4.10光伏收购开票

在多国“碳达峰/碳中和”目标、清洁能源转型及光伏“平价上网”等有利因素的推动下，光伏发电将加速取代传统化石能源，完成从补充能源角色向全球能源供应主要来源的转变，未来发展潜力巨大，具有广阔的市场空间。

2021年，中国光伏发电量达3259亿千瓦时、中国光伏建筑一体化装机容量为709MW。光伏农业、光伏交通等行业也蓬勃发展。

使得光伏收购发票流转，也成为该行业的常态。场景示例如下：

X家电网从可发电企业或者个人手里收购通过太阳能、水利、火电厂发出来的“电”，收购后需交税，所以需要开具光伏收购特定业务发票完成业务闭环。

开具光伏收购特定业务发票时，需对待开具数据完成如下业务逻辑校验：

光伏收购发票无特定要素信息。

发票开具完成后，示例如下：

05.最后

当新与旧碰撞时，总会引发人更多的思考：

日常工作中，繁杂、紧急、多而散的需求铺面而来，每天每天接收、接收、接收，处理、处理、处理，有时候不免会觉得我在干什么呢，做的这些事，到底有什么意义？

当跳出这些流水线一样的需求流转时，用产品的视角重新审视发票系统，会发现：哦，原来我是在创造一个新的时代，真正的业务电子化，也不过就是每一次需求的沟通和落地，每一次的需求接收和处理，这么一点点丰满和完善起来的呀。

当对业务流程理解到位，产品架构搭建清晰，需求的逐次实现，实际是在将业务逻辑和用户场景更清晰地表达和完善，为自己公司的商业模式奠定基石，为高效应答客户的业务诉求提供环境。

专栏作者：无瑶

内容主编：陈天宇宙

本文由人人都是产品经理作者【陈天宇宙】，微信公众号：【陈天宇宙】，原创/授权 发布于人人都是产品经理，未经许可，禁止转载。

题图来自Unsplash，基于 CC0 协议。

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